国内家族信托VS离岸家族信托

国内家族信托适用国内的《信托法》，只要符合《信托法》以及相关配套法规，设立国内家族信托完全具有法律依据。

根据离岸属地的法律依据设立，如香港、英属维尔京群岛、开曼群岛等。

家族财富管理、传承和保护等目的。

1、以境外上市为目的；

2、境外有资产，且考虑移民境外；

3、纯粹的境外理财；

4、传承等目的。

家族资产在国内、生活在国内，具有家族财富管理、传承和保护等目的的财富人士。

1、企业有境外上市目的，或已在境外上市，出于持股结构需要；

2、持有境外资产，并且考虑转移资产到境外、移民境外；

3、需要全球资产配置，以境外理财为目的。

1、境内合法来源的资金；

2、股权、不动产等非现金资产也可设立信托。

1、不仅要资金来源合法合规，还需要合法汇出境外；

2、如果以股权设立信托，需要在属地设立公司，设置一系列复杂的股权架构。

《信托法》明确规定信托财产与委托人的其他财产相区别。设立信托后，委托人死亡或依法解散、被依法撤销、被宣告破产时，委托人不是唯一受益人的，信托存续，信托财产不作为其遗产或者清算财产。

要依据属地法律规定，一般具备风险隔离功能，与国内信托差别不大。

1、主要在国内、国外进行资产配置；

2、除去汇率因素，国内的投资收益相对会比境外资产配置收益高一些。

1、主要在境外配置，其资产收益取决于投资所在地市场行情；

2、存在某些离岸信托设立后，其最终的资产配置仍在国内的情形，离岸信托实质上是利用了境外架构，需符合复杂的外汇管理及外商投资规定。

1、国内还未出台遗产税和赠与税，节税功能尚不明显；

2、目前信托法中已明确规定信托财产不作为遗产，也就不会涉及到遗产税，但未来很可能会涉及到赠与税；

3、所得税等其他税种，尚无相关规定，最终的节税效果，取决于税收制度取向以及信托方案设置。

主要的离岸信托设置地—香港、开曼群岛等地都不征收遗产税，从遗产税角度，境内外信托差别不大。

《信托法》中已对家族信托的基本法律关系作出规定，不存在法律障碍。

国外，如英国、美国等信托工具已存在百年历史，其运用较为成熟，在境外以家族信托工具实现代际传承已有较多成功案例。

《信托法》第三十三条规定，受托人对委托人、受益人以及处理信托事务的情况和资料负有依法保密的义务；《信托公司管理办法》第二十七条规定，信托公司对委托人、受益人以及所处理信托事务的情况和资料负有依法保密的义务，但法律法规另有规定或者信托文件另有约定的除外。据此，受托人为家族信托的开展对外签署的信托文件及交易合同等文件中，均需要对家族信托所涉情况和资料履行保密义务。

离岸地，比如瑞士、开曼群岛等，由于属地法律保护机制，保密性较强。

国内家族信托需要以国内持有信托牌照的信托公司作为受托人，处理信托纠纷时有明确的对象可寻，即便发生受托人破产清算等终止职责情形，信托法也明确规定了处理方式，信托财产由法律保护，稳定性较高，加上地域优势的存在使得沟通成本较低。

离岸家族信托设立，根据属地法律规定，可能是金融机构、也可能是个人，且委托人对境外法律环境不熟悉，一旦面临纠纷，其沟通成本很高，面临的不确定性风险较大。